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2026年CPA税法实务重点考点测试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共10题，每题1分，共10分。每题只有一个正确答案，请从每题给出的选项中选出一个最符合题意的答案）

1.甲公司为增值税一般纳税人，2025年7月销售商品收取含税价款113万元，该商品成本80万元。因质量问题，客户于8月退回相同商品一批，税务机关核定的退款金额为含税价款11.3万元。甲公司8月应确认的增值税销项税额为（）万元。

A.0

B.0.6

C.1.53

D.1.93

2.下列关于消费税计税依据的表述，正确的是（）。

A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应以门市部对外销售额为计税依据。

B.委托加工应税消费品，收回后直接销售，由受托方代收代缴的消费税计税依据为受托方的加工费收入。

C.卷烟在计征消费税时，从价定率和从量定额复合计税，其中从量定额是指每标准条卷烟的销售数量。

D.纳税人自产应税消费品用于连续生产应税消费品，不需要缴纳消费税。

3.乙企业为居民企业，2025年度实现会计利润1000万元。经核查，该年度符合税法规定的广告费支出为800万元，业务招待费支出为150万元，实际发生捐赠