2026年税务师《税收筹划》全真模拟试题解析.docxVIP

2026年税务师《税收筹划》全真模拟试题解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）

1.依据税收筹划的基本原则，下列表述正确的是（）。

A.税收筹划可以通过改变交易结构来直接减少应纳税额

B.税收筹划是在纳税义务发生前，对经营、投资、理财等活动进行的规划和安排

C.税收筹划的核心在于利用税收政策的区域性差异

D.税收筹划活动必然导致企业整体税负的降低

2.企业选择分公司还是子公司进行组织形式规划时，主要考虑的因素之一是（）。

A.管理层级的设计

B.跨地区经营产生的企业所得税税率差异

C.人力资源配置的灵活性

D.对外融资能力的提升

3.某居民企业2025年度境内应纳税所得额为800万元，该企业符合研发费用加计扣除政策。假设其研发费用实际发生额为200万元，适用的所得税税率为25%。若不考虑其他因素，该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.150

B.175

C.200

D.225

4.下列关于增值税留抵退税政策的表述，错误的是（）。

A.留抵退税是针对企业