2026年税务师考试用书税法与税收筹划实务指南.docxVIP

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2026年税务师考试用书：税法与税收筹划实务指南

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用25%的企业所得税税率。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少万元？

A.20

B.40

C.60

D.80

2.某个人投资者2025年从其经营的个人独资企业中取得税后利润60万元，该企业当年已按8%的比例扣除费用。个人投资者应缴纳的个人所得税税率为多少？

A.20%

B.30%

C.35%

D.40%

3.某公司2025年12月转让一处闲置厂房，取得转让收入500万元，该厂房原值300万元，累计折旧80万元。转让过程中发生相关税费10万元，该公司该笔业务应缴纳的土地增值税税额为多少万元？

A.100

B.150

C.200

D.250

4.某企业2025年度销售收入为2000万元，发生广告费800万元，业务招待费100万元。根据企业所得税法规定，该企业2025年度税前可扣除的广告费和业务招待费分别为多少万元？

A.800、100

B.600、50

C.800、50

D.600、100

5.某个体工商户2025年经营所得应纳税所得额为50万元，其所在省规定的减半征收政策为30%。该个体工商户应缴纳的个人所得税税额为多少万元？

A.10

B.15