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呆滞库存降价处置审批流程

一、适用范围与核心定义

本流程是公司所有库存类资产低于账面成本处置的唯一合规路径，未经本流程审批的降价行为一律按资产流失对经办人及审批人追责。

本流程覆盖公司所有原材料、辅料、产成品、待售商品、售后备件、周转物资的降价销售、折价抵债、内部折价领用行为；正常新品促销、客户批量订单折扣（售价不低于成本）不适用本流程；完全无使用价值的库存走《资产报损报废管理流程》，不适用本流程。

核心定义如下：

1.呆滞库存（需同时满足库龄要求+需求判定）：

?原材料/生产辅料：入库后超过180天无生产领用记录，且未来3个月生产计划覆盖量不足当前库存量的30%；

?产成品/待售商品：入库后超过90天无出库记录，且在手有效订单覆盖量不足当前库存量的30%；

?售后备件/周转物资：入库后超过24个月无领用/调拨记录；

?排除项：经供应链计划岗书面确认的战略性储备物资、客户专属定制待交付物资，即使达到库龄标准也不判定为呆滞库存。

2.降价幅度计算规则：降价

3.处置货值计算规则：单批次处置总货值=Σ（对应SKU账面单位成本×处置数量），同一SKU拆分多批次处置的，按30天内累计处置总货值计算审批权限，严禁拆分批次规避上级审批。

二、权责划分与审批权限矩阵

呆滞库存降价处置按“业务主责、财务核账、分级审批、内审监督”的原则划分权责，审批权限由“单批次累计货值+降价幅度”双