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2024年税务师《税法(二)》机考模拟卷带详解

一、单选题（每题1分，共20分）

1.根据《企业所得税法》规定，企业发生的下列支出中，属于资本性支出的是（）（1分）

A.生产车间设备日常修理费

B.购买原材料费用

C.办公楼建造支出

D.广告宣传费

【答案】C

【解析】资本性支出是指企业为获取固定资产和无形资产而发生的支出，办公楼建造支出属于此类。

2.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）（1分）

A.进口应税消费品不征收消费税

B.委托加工应税消费品由受托方代收代缴消费税

C.零售环节征收消费税的商品只有汽车

D.消费税的纳税环节只有生产环节

【答案】B

【解析】委托加工应税消费品由受托方代收代缴消费税。

3.增值税一般纳税人销售货物的同时收取的包装物租金，正确的税务处理方式是（）（1分）

A.并入销售额征税

B.单独计税

C.作为价外费用征税

D.免征增值税

【答案】C

【解析】包装物租金属于价外费用，应作为销售额征税。

4.根据《个人所得税法》规定，居民个人综合所得中的稿酬所得，减除20%的费用后，按（）的比例预扣预缴个人所得税（1分）

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

【答案】A

【解析】稿酬所得减除20%费用后，按70%计算，适用税率10%。

5.下列关于企业所得税税收优惠的说法，错误的是（）（1分）

A.高新技术企业可享受15%的优惠税率

B.小型微利