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2026年税务师职业能力考核试题库

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年8月销售货物取得含税收入100万元，货物适用13%税率，当月进项税额为10万元。企业9月申请留抵退税，已知该企业7月未发生留抵税额，则9月可获得的增值税留抵退税额为（）。

A.3万元

B.6万元

C.9万元

D.12万元

2.个人将自有房产通过中介公司出售给他人，已知房产原值80万元，售价120万元，已缴纳个人所得税2万元。则该个人应补缴个人所得税（）。

A.0元

B.1.2万元

C.2.4万元

D.3.6万元

3.某小型微利企业2025年应纳税所得额20万元，已知该企业符合小型微利企业所得税优惠政策，则其实际应缴纳的企业所得税为（）。

A.0元

B.1.5万元

C.2万元

D.2.5万元

4.某居民企业2025年度利润总额1000万元，其中业务招待费支出80万元，广告费支出150万元。已知该企业2024年度未弥补亏损50万元，则2025年度应纳税所得额为（）。

A.920万元

B.930万元

C.940万元

D.950万元

5.某个体工商户2025年经营所得20万元，已知该个体工商户业主年龄55岁，则其应缴纳的个人所得税为（）。

A.6.8万元

B.7.2万元

C.7.6万