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账务处理-酒店会计会计分录的案例.doc

账务处理-酒店会计会计分录的案例.doc

    账务处理-酒店会计会计分录的案例

    收入核算案例

    OTA预付订单处理：某游客3月25日通过携程预付4月1-3日房费3240元（含增值税）。

    收款时，会计分录为：

    借：银行存款3240

    贷：合同负债3056.60

    应交税费-待转销项税额183.40

    每日确认收入时，会计分录为：

    借：合同负债1018.87

    应交税费-待转销项税额61.13

    贷：主营业务收入-客房1018.87

    应交税费-应交增值税（销项）61.13

    会员储值卡销售：销售银卡（面值5000元赠600积分），假设积分价值300元。

    收款时，会计分录为：

    借：银行存款5000

    贷：合同负债4

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