2026年税务师《税收筹划》真题解析培训试卷.docxVIP

2026年税务师《税收筹划》真题解析培训试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）

1.某企业计划设立，预计未来几年利润波动较大，且需要大量资金投入研发。从税收筹划角度考虑，相较于设立个人独资企业或合伙企业，设立有限责任公司可能具有的优势在于（）。

A.股东个人承担无限责任，风险较低

B.享受小型微利企业所得税优惠的门槛相对较低

C.税前扣除的工资、福利费标准受到更严格的限制

D.便于进行股权融资，但需缴纳企业所得税

2.甲公司将其境内的一处闲置厂房出租给乙公司使用，租期5年。厂房原值800万元，至租赁开始时已计提折旧200万元。假设无其他费用，出租过程中甲公司就该项租赁应确认的年度收入主要依据是（）。

A.厂房的重置成本

B.厂房的账面净值

C.与乙公司协商确定的租金金额

D.国税函〔2009〕50号文件规定的最低租金标准

3.根据企业所得税法规定，企业研发费用未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，允许再按照研发费用的（）比例加计扣除。

A.50%

B.75%

C.100%