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2026年税务师职称考试税法专业知识习题集

单项选择题（共5题，每题2分）

1.某企业2025年度境内所得为500万元，境外所得100万元，境外已纳税款20万元。假设我国企业所得税税率为25%，境外所得税收抵免限额为______万元。

A.25

B.20

C.50

D.30

2.个人出售自用5年以上且是家庭唯一生活用房，免征个人所得税。以下情形中，不属于“自用5年以上”的是______。

A.出售前已持有5年，且期间未出租

B.出售前持有3年，出租2年，剩余1年自用

C.出售前持有6年，期间出租1年

D.出售前持有5年，期间出租1年

3.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为80万元，其适用的经营所得税率应为______。

A.20%

B.30%

C.35%

D.35%（超额累进）

4.企业将自产货物用于职工福利，增值税处理方式为______。

A.视同销售，计算增值税销项税额

B.不视同销售，不缴纳增值税

C.按成本价转入“应付职工薪酬”

D.减免增值税，仅按成本价入账

5.契税的计税依据不包括______。

A.房屋买卖合同价款

B.转让土地使用权的成交价格

C.出让国有土地使用权时的“补缴的土地出让金”

D.赠与房屋的评估价值（未提供协议价）

多项选择题（共5题，每题3分