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2026年税务筹划合规性及风险评估综合试题

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某高新技术企业（位于上海自贸区）2025年度利润总额为800万元，享受15%的所得税优惠税率。2026年计划通过加大研发投入实现利润增长至1000万元，但同时可能触发一般企业25%的税率。以下税务筹划方案中最合规且风险最低的是？

A.将部分利润转移至境外子公司再分配

B.通过关联交易将部分收入转移至低税率地区

C.申请延长研发费用加计扣除的确认期限

D.直接减少当期收入以维持800万元的免税额度

2.某制造业企业（位于广东）2025年固定资产折旧采用直线法，税法规定可选用加速折旧法。2026年计划通过改变折旧方法进行税务筹划，以下说法正确的是？

A.加速折旧法会显著降低当期应纳税所得额

B.若企业适用简易征收，折旧方法变更需备案

C.折旧方法变更需经税务机关审批

D.该方案在短期内无法影响企业所得税税负

3.某零售企业（位于北京）2026年计划通过促销活动增加收入，同时避免增值税进项税转出风险。以下措施最合规的是？

A.将部分促销成本计入固定资产

B.提前确认部分预收账款收入

C.将促销费用通过关联方分摊

D.直接降低商品售价以避免混合销售

4.某房地产企业（位于深圳）2025年预售收入占比较高，2026年面临