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审计取证资料补充完善整改措施

一、整改背景与问题清单

审计取证资料是支撑审计结论的直接证据链，其缺失或不规范将直接导致审计决定在后续行政复议、诉讼中被认定证据不足。本次整改针对2024年度审计项目质量检查中发现的问题，按严重程度分为三类：

1.1问题分类与判定标准

级别

判定标准

典型表现

整改时限

A级（重大）

取证资料不足以支撑审计结论，或证据链断裂

关键金额缺少原始凭证佐证；谈话笔录无被询问人签字；抽样无抽样依据记录

5个工作日内完成补充取证

B级（较重）

证据存在但形式要件不全

复印件未标注与原件核对一致及审计人员签名；签证单缺少监理或对方签章；取证日期与审计工作底稿日期矛盾

10个工作日内补正

C级（一般）

格式、编号、归档不规范

底稿索引号与取证资料编号不对应；资料未按会计年度分卷；电子文件命名混乱（如新建文档3.docx）

本审计项目归档前完成

1.2本次需整改问题明细

1.A级：某工程项目审计中，隐蔽工程验收金额87万元仅有施工单位自报结算书，无监理旁站记录与影像佐证，证据链断裂，直接影响核减结论的成立。

2.A级：2份对外调查询证函发出后30日未收到回函，且未实施替代程序（检查合同、付款流水、入库单），该部分债权213万元处于无证据状态。

3.B级：抽查45份取证单，其中17份被审计单位签章栏空白、9份仅有经