2026年税务师企业所得税亏损弥补实务模拟含解析.docxVIP

2026年税务师企业所得税亏损弥补实务模拟含解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填入括号内）

1.根据企业所得税规定，企业在一个纳税年度内发生的亏损，准予向以后年度结转弥补，用于弥补以后年度的应纳税所得额，但结转弥补的年限是（）。

A.2年

B.3年

C.5年

D.10年

2.甲企业2021年度发生亏损100万元，2022年度实现盈利80万元，2023年度实现盈利60万元。假设无其他纳税调整事项，且该企业适用25%的所得税税率。则甲企业2023年度应就盈利部分缴纳企业所得税（）万元。

A.10

B.12

C.15

D.20

3.下列关于企业所得税亏损弥补的表述中，正确的是（）。

A.企业上一年度的亏损，可以无限期向以后年度结转弥补。

B.居民企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定比例，相关债权性投资利息支出不得在税前扣除的部分，视同权益性投资所得，计入企业应纳税所得额，该所得不得用于弥补亏损。

C.企业合并时，合并方企业应按合并前各被合并方企业资产、负债及所有者权益的账面价值为基础，确认合并前的亏损可以全部由合并后的企业继续弥补。