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出纳现金日记账登记SOP（日清月结）

一、岗位边界与日记账口径

现金日记账的目标是把每笔现金收付、审批凭据和实存余额连在一起，让另一位复核人能从账面追到原始单据，再从库存现金反查到登记记录。出纳按业务发生顺序逐笔登记，不以月底集中补录替代日常记录。账簿反映现金收付，银行存款与备用金往来另按对应科目记录，不能把银行账户余额混入现金余额。

启用前明确：本位币及小数位、现金业务范围、凭证编号规则、审批权限、备用金限额、盘点频率、差异上报路径。若使用电子日记账，限制修改权限并保留操作日志；纸质登记应保持连续、清晰。每笔至少记录日期、凭证号、摘要、对方科目、收入、支出、余额、经办人和附件索引。收支不得互