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企业所得税汇算清缴实务操作指南

收入确认·扣除项目·纳税调整·申报填报

第一章汇算清缴概述

考点1：汇算清缴定义

企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起五个月内或实际经营终止之日起六十日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

考点2：汇算清缴范围

凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终