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企业所得税实务操作全流程指南

纳税人·应纳税所得额·税收优惠·汇算清缴

第一章纳税义务人与征税对象

考点1：纳税人

在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。企业分为居民企业和非居民企业。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

考点2：税率

税率

适用对象

25%

基本税率

20%

符合条件的小型微利企业

15%

国家重点扶持的高新技术企业

第二章应纳税所得额

考点1：计算公式

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

考点2：收入总额

企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，包括销售货物收入、提