企业内部控制风险管理案例分析与实战应用.pdfVIP

从“漏洞”到“防火墙”：一家制造企业的内

收账款从业绩让步到信用底线信用分级管理成立由财务总监牵头的信用小组将客户分为A天账期B天C天三类超账期需小组审批账期层级审批延长天内由销售总监审批天由财务总监天以上由总经理所有审批留痕四文化从业绩优先到合规优先将内控指标纳入绩效考核采购部供

控风险整改复盘

引言

在工程机械行业，“降本”与“防风险”是中小企业的两条生存线

——原材料价格波动、客户账期延长、产能过剩的压力下，任何一

个环节的“小漏洞”，都可能酿成“大损失”。兴达机械（化名）的经

历，恰是许多中小企业内控现状的缩影：快速扩张中，流程让位于

由销售部自行评估未经过风控部复核审批权限模糊账期延无需财务或管理层审批销售经理一句话就能定最终这家客户因资金链断裂万元货款差点变成坏账三内控缺陷的底层逻辑人治代替法治兴达的内控问题本质是流程服从于业绩的文化偏差以及关键环节缺乏制衡的制度缺失

业绩，信任代替了制度，直到风险爆发才意识到——内控不是“约

束”，而是“保护”。

一、案例背景：扩张中的隐忧

兴达机械成立于2008年，主营工程机械液压零部件，产品供

应给两家头部主机厂，年营收1.2亿元，员工200人。____年，公