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2025税务师考试题库附参考答案

1.题目：以下哪项不是增值税的纳税义务人？

A.销售货物的单位

B.提供应税服务的个人

C.进口货物的单位

D.购买货物的消费者

参考答案：D

解析：增值税的纳税义务人是销售货物或者提供应税服务的单位或个人，以及进口货物的单位。购买货物的消费者不是增值税的纳税义务人，而是增值税的负担者。

2.题目：以下哪种情况下，企业可以享受小型微利企业税收优惠政策？

A.年应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人

B.年应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过100人

C.年应纳税所得额不超过200万元，从业人数不超过80人

D.年应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人

参考答案：B

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，小型微利企业是指年应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元的企业。满足这些条件的企业可以享受小型微利企业税收优惠政策。

3.题目：以下关于增值税专用发票的说法，错误的是？

A.增值税专用发票由国家税务总局统一印制

B.增值税专用发票分为纸质发票和电子发票两种

C.增值税专用发票只能由一般纳税人使用

D.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额

参考答案：C

解析：增值税专用发票由国家税务总局统一印制，分为纸质发票和电子发票