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2026年税务师国际税法方向考试精讲习题

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.中国居民企业A公司通过其境外子公司B公司向其设在境外的关联方C公司转让商标权，该笔所得在A公司的纳税地点是？

A.中国

B.境外子公司B公司所在地

C.关联方C公司所在地

D.商标实际使用地

2.某美国公司在中国设有分支机构，其2025年度在中国境内所得为100万美元，美国税法规定其境外所得可抵免国内税额，假设中国和美国企业所得税率均为25%，该分支机构的实际税负为？

A.25%

B.50%

C.0%

D.12.5%

3.根据《海峡两岸经济合作框架协议》（ECFA），台湾企业在大陆投资的所得，若符合特定条件，可享受的税收优惠是？

A.免征企业所得税

B.减按10%税率征收企业所得税

C.减按15%税率征收企业所得税

D.减按20%税率征收企业所得税

4.某法国居民企业在中国设有机构，其从中国取得的特许权使用费所得，根据中法税收协定，应适用何种税率？

A.中国法定税率

B.法国法定税率

C.10%

D.15%

5.中国居民个人张某在德国工作，其从德国取得的工资所得，根据中德税收协定，应如何处理？

A.全部在德国纳税

B.全部在中国纳税

C.按中德协定税率在德国纳税

D.按中国税率在德国纳税

6.某香港企