增值税异常凭证管理案例分析.pdfVIP

︱基础班-佘倩影

【习题巩固】

单选题12022年4月，某卷烟厂（一般）向烟叶种植户收购了一批烟叶于当月领用生产

卷烟，收购凭证上注明收购价款为90万元，价外10万元。该卷烟厂收购烟叶可抵扣的进项

税额为（）万元。

A.11.98

B.12

C.11.88

D.10.78

【】A

【解析】可抵扣的进项税额=[（90+10）+90×（1+10%）×20%]×10%=11.98（万元）。

单选题22022年5月，某食品公司（一般）从农户处购入苹果10吨，收购凭证上注明

收购金额为30000元。公司将其中8吨苹果用于生产苹果罐头并销售，取得不含税销售额90000

元，将剩余2吨苹果作为福利发给职工。该食品公司当月应纳为（）元。

A.9540

B.8700

C.9300

D.9000

【】C

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