2026年税务师涉税服务实务综合分析专项提高含解析.docx

2026年税务师涉税服务实务综合分析专项提高含解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

某居民企业A公司为增值税一般纳税人，2023年度经营情况如下：

1.销售商品取得不含税销售额500万元，收取包装物租金5万元，收取延期付款利息2万元。

2.当期购进货物取得增值税专用发票，注明金额300万元，税额39万元，货物尚未到达。

3.支付给境外的B公司咨询服务费100万元，取得B公司开具的增值税专用发票，注明税额6万元。

4.销售自己使用过的固定资产一台，取得含税销售额112万元。

5.当期发生管理费用中，含支付给关联方的利息费