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2026年税务筹划与税收管理专业考试题

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

1.某高新技术企业在2025年研发投入占比达10%，其2026年可享受的税收优惠政策是？

A.企业所得税减半征收

B.研发费用加计75%扣除

C.增值税即征即退50%

D.营业税改征增值税后的税率下调

2.某个体工商户在上海市经营餐饮业务，2025年应缴纳的增值税税率为？

A.3%（小规模纳税人）

B.6%（一般纳税人）

C.5%（一般纳税人）

D.0%（小规模纳税人免税）

3.某上市公司在广东省设立分公司，其分公司所得税的缴纳方式为？

A.由总公司汇总缴纳

B.分公司独立申报缴纳

C.先就地预缴，年终汇算清缴

D.免税（地方留存部分返还）

4.某制造业企业2025年固定资产折旧年限缩短，其税务筹划的直接影响是？

A.企业所得税增加

B.增值税进项税额增加

C.应纳税所得额减少

D.营业税金及附加增加

5.某跨境电商企业从美国进口商品，完税价格的计算方式为？

A.CIF价×（1+关税率）

B.FOB价×（1+运费率）

C.CIF价×（1+增值税率）

D.FOB价×（1+消费税率）

6.某房地产企业在海南省开发旅游度假项目，其土地增值税的计算基础为？

A.房地产开发成本×（1+土地增值率）

B.房地