2026年税务师职业资格考试实务操作题目.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务师职业资格考试实务操作题目

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年7月销售商品取得含税销售额200万元，该商品适用13%的增值税税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证抵扣。该企业7月应缴纳的增值税为（）。

A.13万元

B.20万元

C.7万元

D.0万元

2.个体工商户王某2025年经营所得应纳税所得额为80万元，其所在省份规定个体工商户业主的生产经营所得统一适用5%的税率。王某2025年应缴纳的个人所得税为（）。

A.4万元

B.8万元

C.40万元

D.4.8万元

3.某上市公司2025年度实现利润总额1000万元，其中因政策性补贴收入200万元，已计入当期损益的税收罚款50万元。假定该公司适用的所得税税率为25%，则其应纳税所得额为（）。

A.950万元

B.1000万元

C.1050万元

D.900万元

4.某企业2025年转让其持有的某项股权，取得转让收入500万元，该股权原值300万元。转让过程中发生相关税费10万元。该企业转让股权应缴纳的企业所得税为（）。

A.50万元

B.40万元

C.25万元

D.0万元

5.某居民企业2025年度境内应纳税所得额为600万元，境外