治理层与管理层职责及沟通事项区分.pdfVIP

治理层vs管理层

治理层是指对被审计单位战略方向以及管理层履行经营管理责任有监督责任的人员或组织。

治理层的责任包括对财务报告过程的监督。在某些被审计单位，治理层可能包括管理层成

员。

治理层包括股东大会、、董事会，以及董事会下设审计，审计负责监

督审计师和外部审计师。

管理层是指对被审计单位经营活动的执行负有管理责任的人员。在某些被审计单位，管理

层包括部分或全部的治理层成员。

管理层是由治理层进行监督的，管理层负责编制财务报表，管理层包括总经理、财务总监

以及总师等。

对于应当与治理层沟通的事项，其具体包括：

1.师预财务报表审计相关的责任；

2.计划的审计范围和时间安排；

3.审计中发现的重大问题；

4.值得关注的控制；

5.师的独立性。

与治理层和管理层沟通事项的区分：

许多事项可以在正常的审计过程中与管理层讨论，包括审计准则要求与治理层沟通的事项。

这种讨论有助于确认管理层对被审计单位经营活动的执行以及特别是对财务报表的编制承担的

责任，这些初步的讨论还可