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2026年企业内部审计算师企业风险管理与审计实务题集

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某制造业企业发现其供应链中关键原材料供应商存在财务困境，可能导致原材料断供。该风险属于（）。

A.操作风险

B.信用风险

C.市场风险

D.法律合规风险

2.内部审计部门在执行IT系统审计时，发现数据备份机制存在缺陷，可能导致数据永久丢失。该缺陷属于（）。

A.控制缺陷

B.程序缺陷

C.系统缺陷

D.管理缺陷

3.某零售企业通过大数据分析发现，部分门店的货品周转率异常偏低，可能存在库存积压风险。该风险识别方法属于（）。

A.流程分析法

B.案例分析法

C.数据分析法

D.专家访谈法

4.企业内部控制手册中明确规定了审批权限，但实际执行中存在越权审批现象。该问题属于（）。

A.控制设计缺陷

B.控制执行缺陷

C.风险评估缺陷

D.内部监督缺陷

5.某金融机构在业务流程中未设置操作风险缓释措施，导致员工违规操作引发巨额损失。该事件反映出（）。

A.风险文化薄弱

B.风险管理缺位

C.内部控制失效

D.外部监管不足

6.内部审计报告指出某部门预算超支严重，但未提供具体原因分析。该报告缺陷属于（）。

A.证据不足

B.分析不深

C.报告不完整

D.评价不公

7.某企业采用德尔菲法评估行业政