2026年高级会计师考试企业所得税筹划与纳税实务专项题库.docxVIP

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2026年高级会计师考试：企业所得税筹划与纳税实务专项题库

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某高新技术企业2025年度利润总额为800万元，其中符合税法规定的研发费用加计扣除比例为75%。该企业适用的企业所得税税率为15%。假设该企业无其他税收优惠事项，则其2025年度应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.90

B.100.5

C.117

D.120

2.某跨国企业在中国设立分支机构，其境内外所得汇总纳税。2025年度，该分支机构境内所得为500万元，境外所得为300万元，境外已纳税款60万元。假设该企业适用的企业所得税税率为25%，则其在中国应补缴的企业所得税为多少万元？

A.0

B.30

C.60

D.90

3.某企业2025年度通过公益性捐赠支出80万元，其会计利润为1000万元。假设该企业适用的企业所得税税率为25%，且捐赠支出符合税法规定的扣除比例，则其2025年度应纳税所得额为多少万元？

A.900

B.920

C.960

D.1000

4.某企业2025年度取得国债利息收入50万元，符合条件的居民企业之间的股息收入30万元。假设该企业适用的企业所得税税率为25%，则其2025年度应纳税所得额减少多少万元？

A.25

B.35

C.50

D.60

5.某企业2025年度发生业务招