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承德市行政事业单位财务会计内部控制制度

一、总则

（一）目的与依据

为进一步规范承德市行政事业单位的财务会计行为，加强内部管理，提升财务管理水平和风险防范能力，确保财政资金安全高效运行，促进廉政建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》及国家有关法律法规和财务规章制度，结合我市实际，制定本制度。

（二）适用范围

本制度适用于承德市各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、监察机关、审判机关、检察机关，以及工会、共青团、妇联等人民团体和各类事业单位（以下统称“单位”）。

（三）基本原则

1.全面性原则：内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，覆盖单位内部涉及经济活动的各项业务及相关岗位，并对业务处理过程中的关键控制点进行重点控制。

2.重要性原则：在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。

3.制衡性原则：内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。

4.适应性原则：内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。

5.成本效益原则：内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。

（四）工作目标

1.规范单位经济活动行为，保