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2025税务师试题解析+答案

2025税务师试题解析及答案详细内容：

一、单项选择题

1.下列关于增值税小规模纳税人减免税政策说法错误的是（）

A.小规模纳税人月销售额不超过10万元的，免征增值税。

B.小规模纳税人销售不动产，适用5%的征收率。

C.小规模纳税人转让土地使用权，适用3%的征收率。

D.小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税。

答案：B

解析：小规模纳税人销售不动产，适用5%的征收率，这是错误的。根据《营业税改征增值税试点实施办法》，小规模纳税人销售不动产，应按照5%的征收率计算缴纳增值税。

2.下列关于企业所得税税前扣除说法错误的是（）

A.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

B.企业发生的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

C.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。

D.企业发生的捐赠支出，不超过利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

答案：D

解析：企业发生的捐赠支出，不超过利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。这是正确的。但需要注意的是，这里的捐赠支出不包括对外的赞助支出。

二、多项选择题

1.下列关于增值税专用发票的说法，正确的有（）

A.增值税专