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2026年税务师《税收筹划》考试冲刺试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）

1.依据税收筹划原理，企业选择在A国设立生产基地，主要考虑A国企业所得税税率较低，这体现了税收筹划中的（）。

A.税收利益最大化原则

B.税收风险最小化原则

C.税收公平原则

D.税收中性原则

2.某居民企业2025年度实现营业收入1000万元，营业成本600万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用40万元，营业外收入30万元，营业外支出20万元。该企业适用的企业所得税税率为25%，其2025年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。

A.180

B.190

C.200

D.210

3.下列关于企业购置用于生产机器设备的增值税处理，表述正确的是（）。

A.必须全部抵扣进项税额

B.分期抵扣进项税额，具体年限由企业自行决定

C.不可以抵扣进项税额，应计入固定资产成本

D.抵扣进项税额时，需考虑该设备是否符合小微企业免税标准

4.个体工商户业主的生产经营所得，适用税率采用（）。

A.全额累进