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2026年税务法律与合规实务解析测试题

一、单项选择题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某制造业企业2026年度发生研发费用500万元，符合税法规定的加计扣除比例为75%，该企业当年可享受的税前加计扣除金额是多少？

A.375万元

B.625万元

C.500万元

D.187.5万元

2.根据《企业所得税法》及其实施条例，企业通过公益性社会组织进行的捐赠，在计算应纳税所得额时，每年税前扣除限额为年度利润总额的多少？

A.12%

B.30%

C.60%

D.100%

3.某高新技术企业2026年度应纳税所得额为800万元，其适用的企业所得税税率为15%，若符合减半征收条件，其实际应缴纳的企业所得税为多少？

A.120万元

B.120万元

C.120万元

D.120万元

4.个人通过公益性社会组织向贫困地区的捐赠，在计算个人所得税时，每年税前扣除限额为年度综合所得应纳税所得额的多少？

A.30%

B.50%

C.70%

D.100%

5.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

6.某外贸企业2026年度出口货物销售额为200万美元，适用的出口退税率率为13%，其可获得的出口退税额为多少？

A.26万美元

B.200