计税基础与暂时性差异会计处理及案例分析.pdfVIP

第十四章计税基础与暂时性差异、递延所得税的确认和计量

第十四章计税基础与暂时性差异、递延所得税的确认和计量

1.企业因下列事项所确认的递延所得税，不影响利润表所得税费用项目的是（）

1.企业因下列事项所确认的递延所得税，不影响利润表所得税费用项目的是（）。

A.期末固定资产的账面价值高于其计税基础，产生的应纳税暂时性差异

A.期末固定资产的账面价值高于其计税基础，产生的应纳税暂时性差异

B.期末按公允价值调减性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异

B.期末按公允价值调减性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异

C.期末按公允价值调增其他债权投资的金额，产生的应纳税暂时性差异

C.期末按公允价值调增其他债权投资的金额，产生的应纳税暂时性差异

D.期末按公允价值调增投资性的金额，产生的应纳税暂时性差异

D.期末按公允价值调增投资性的金额，产生的应纳税暂时性差异

2.甲公司2×19年年末应收账款账面余额为800万元，已提坏账准备100万元，假定税，已提坏账准备在实际

2.甲公司2×19年年末应收账款账面余额为800万元，已提坏账准备100万元，假定