做账实操-健身俱乐部（健身房）账务处理分录.doc

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做账实操-健身俱乐部（健身房）账务处理分录

一、投资、开办、备用金（1–3）

1.收到股东投资款

借：银行存款

贷：实收资本

2.提取门店备用金

借：库存现金

贷：银行存款

3.支付开业装修、前期开办费

借：长期待摊费用—装修费/开办费

贷：银行存款

二、会员预收收入（核心：年卡/季卡/月卡）（4–8）

4.微信/支付宝收取年卡会员费

借：其他货币资金—微信/支付宝

贷：合同负债—会员预收款（年卡）

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）

注：开票即计销项，未开票可按期分摊计税

5.银行转账收取季卡/月卡费用

借：银行存款

贷：合同负债