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2026年不良资产管理系统建设需求规格说明

整体安排与注意事项

第1部分编制目的

编制本文件的直接原因，是不良资产管理系统建设需求规格说明在实际推进中反复出现同类问题：要求口头传达、标准因人而异、过程没有留痕。为减少重复沟通成本，现将执行口径固化为书面规定，作为财务与审计部门开展核算、对账、稽核与分析的统一依据，并作为后续检查与评价的比对基础。

本文件的出发点是把不良资产管理系统建设需求规格说明从“靠经验办”转为“按规则办”。财务与审计部门在核算、对账、稽核与分析过程中遇到的常见情形，文件均给出了处理口径；对于文件未覆盖的特殊情形，明确了请示与临时处置的路径，避免一线人员因担心担责而搁置不办。

不良资产管理系统建设需求规格说明涉及的事项分散在多个环节，任何一个环节的标准不统一，都会在后期集中暴露为返工、争议或进度损失。本文件把工作目标、职责边界、执行步骤和检查口径一次性写清楚，使财务与审计部门在开展核算、对账、稽核与分析时有据可依，相关方也能在事前就知道什么可以做、什么必须审批、出问题由谁负责。

第2部分依据与原则

本文件依据企业会计准则、内部审计准则与财务管理制度编制，同时参照了本领域现行的通行做法与本单位既往执行中形成的有效经验。当本文件与企业会计准则、内部审计准则与财务管理制度不一致时，以企业会计准则、内部审计准则与财务管理制度的规定为准；本文件执行