做账实操-多计提工资账务处理（计提大于实际发放）.doc

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做账实操-多计提工资账务处理（计提大于实际发放）

适用场景：月末计提工资、社保、公积金金额，大于次月实际发放/扣缴金额，形成工资贷方余额挂账，需要冲回多计提部分。

核心原则：本年差错当期冲减成本费用，跨年差错走以前年度损益调整；不直接对冲应付职工薪酬、必须留存依据、保证账实相符。

核心判断：看计提所属月份是否在本年度，分两种标准化处理方式。

一、场景一：本年度多计提工资（90%日常情况）

红字冲销多提差额（推荐规范做法）

借：管理费用/销售费用/生产成本/制造费用（工资）8000

贷：应付职工薪酬—工资8000

2.简化理解