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2026年税务师考试题库：税法实务与政策运用

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为高新技术企业，2025年度销售收入为5000万元，发生的研究开发费用为800万元。假设该企业符合税前加计扣除政策，其可享受的税前加计扣除比例为75%。若该企业适用15%的所得税税率，则2025年度应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.60

B.75

C.90

D.105

2.张某在上海市工作，2025年3月取得工资收入30000元，当月缴纳“三险一金”3000元。假设张某适用综合所得税率表，则其当月应缴纳的个人所得税为多少元？

A.3000

B.3750

C.4500

D.5250

3.某个体工商户2025年度经营所得为200万元，其中业务招待费支出20万元。假设该个体工商户适用5%的征收率，则其2025年度应缴纳的个人所得税为多少万元？

A.10

B.12.5

C.15

D.17.5

4.某企业2025年度应纳税所得额为1000万元，假设其适用25%的所得税税率，且符合西部大开发企业所得税优惠政策，可享受15%的税率。则该企业2025年度应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.250

B.225

C.200

D.150

5.某公司2025年度取得股息收入100万元，其中80万元来自A股上市公司，20万元