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2026年税务师考试《涉税服务实务》简答题集

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

简述增值税一般计税方法和简易计税方法的主要区别。

二、

某居民企业2025年度经营利润为800万元，发生广告费支出80万元，业务招待费支出30万元。假设该企业符合小型微利企业税收优惠条件，请计算其2025年度应缴纳的企业所得税额。（已知：业务招待费按60%扣除，但不得超过当年销售收入的5‰；小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税）。

三、

纳税人张某2025年1月取得工资收入人民币3万元，2月取得稿酬所得人民币2万元（已预缴个人所得税2000元），3月出租闲置房产取得租金收入人民币1.2万元（不含税，已按10%税率预缴个人所得税），4月至12月工资收入保持不变。请计算张某2025年度应补缴（或应退）的个人所得税额。（已知：稿酬所得按收入额的70%计入应纳税所得额，适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%；财产租赁所得以每月收入额减除法定费用后的余额为应纳税所得额，法定费用为800元/月）。

四、

简述税务师事务所业务承接中，对委托人提供的涉税资料进