慈善捐赠资金使用台账复核办法.docxVIP

慈善捐赠资金使用台账复核办法

一、第一章总则

1.1第一条目的与依据

慈善捐赠资金一旦出账，其流向、用途、凭证的完整性全靠台账记录承载；台账失真，则后续的年度审计、信息公开、等级评估全部失守。为使台账复核工作有章可循、责任到人、结果可追溯，依据《中华人民共和国慈善法》《慈善组织信息公开办法》《民间非营利组织会计制度》及本机构《财务管理制度》《捐赠资金管理办法》，制定本办法。

1.2第二条适用范围

本办法适用于本机构接收的限定性捐赠资金、非限定性捐赠资金中用于公益项目的支出部分，以及政府购买服务资金、专项基金、定向募集资金的台账记录复核工作。行政办公费用列支的复核不在本办法范围内，按《财务管理制度》执行。

1.3第三条复核的基本原则

?账证相符：每一笔台账记录必须有原始凭证支撑，凭证编号、金额、日期三者与台账完全一致。

?账账相符：台账与会计账簿（明细账、总账）、银行流水三方核对一致。

?账实相符：涉及物资采购、受助对象发放的记录，须有验收单、签收单或影像资料佐证。

?限时复核：台账复核必须滞后于业务发生不超过规定时限，具体见第五条。

1.4第四条职责分工

角色

职责

不履行的后果

出纳人员

登记银行流水、编制支出明细，5个工作日内移交台账录入人

逾期移交导致复核滞后的，承担台账延误责任

台账录入人（项目财务专员）

收到凭证后3个工作日内完成台账录入并