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2026年新税制下税务筹划与合规经营知识测试题

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.根据2026年新税制规定，企业取得的符合条件的股权激励支出，在计算应纳税所得额时，以下哪项表述是正确的？

A.全部计入当期费用，不得税前扣除

B.按规定比例分摊，最长不超过10年扣除

C.直接计入资本公积，不产生影响

D.仅适用于上市公司，非上市公司不适用

2.新税制下，个体工商户的核定征收改为查账征收后，其应纳税所得额的计算依据是？

A.收入总额乘以核定的应税所得率

B.成本费用总额减去允许扣除的项目

C.实际利润乘以税率后减去速算扣除数

D.按行业平均利润率确定

3.2026年新税制规定，企业发生的研发费用加计扣除比例由75%提高到100%，该政策适用于以下哪种企业类型？

A.仅适用于高新技术企业

B.仅适用于小型微利企业

C.除金融企业外所有制造业企业

D.所有符合条件的技术先进型服务企业

4.新税制下，跨境应税行为（如跨境电商）的增值税纳税地点，以下说法正确的是？

A.以货物离岸地为纳税地点

B.以货物进口地为纳税地点

C.以企业注册地为纳税地点

D.以消费者收货地为纳税地点

5.个人出售住房，根据2026年新税制，免征个人所得税的条件是？

A.持有房产满3年且为唯一住房

B.持有房产