银行存款余额调节表完整编制教程模板四类未达账项案例与差错排查.docxVIP

银行存款余额调节表完整编制教程：标准模板四类未达账项案例与常见差错排查

一、为什么每月都要编这张表

银行存款余额调节表是出纳与会计每月必做的第一道对账工序：企业的银行存款日记账余额与银行对账单余额几乎从来对不上——不是账错了，而是存在未达账项（一方已记账、另一方尚未记账的款项）。这张表的作用就是把两边余额各自补上对方已记、自己未记的项目，调节后两边必须相等，相等则说明账实基本相符，不等则说明存在差错必须追查到底。它既是内部控制的关键环节（防挪用、防错账），也是审计货币资金科目的第一张底稿。月末最后一天结账前编不完这张表，财务报表的货币资金就是一个没有把握的数字。

二、未达账项的四种类型（编制原理）

未达账项只有四类，理解了就掌握了调节表的全部逻辑。第一类，企业已收、银行未收：企业已记存款增加，银行尚未入账（如月末送存银行的转账支票，企业已记收，银行次日才处理）。第二类，企业已付、银行未付：企业已记存款减少，银行尚未支付（如企业开出支票，持票人尚未到银行兑现）。第三类，银行已收、企业未收：银行已入账增加，企业尚未接到通知（如存款利息入账、托收款项到账）。第四类，银行已付、企业未付：银行已扣款，企业尚未记账（如银行手续费扣收、代扣水电费）。调节方向口诀：企业账补银行已记、银行账补企业已记——两边各补对方先行一步的账，补完必等。

三、银行余额调节表标准模板

编制单位：XX公司账户：工行