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2026年税务师考试税务筹划专项训练及实战案例

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列每小题备选答案中，只有一个符合题意）

1.根据税法原则，税务筹划应当优先考虑的是（）。

A.税收负担最低化

B.经营活动合法合规

C.筹划方案操作简便

D.税收优惠最大化为目标

2.某居民企业2025年度经营利润为800万元，符合小型微利企业条件，其当年度实际应缴纳的企业所得税税额最接近于（）万元。（假设适用的小型微利企业所得税优惠政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳）

A.80

B.120

C.160

D.200

3.甲公司将其持有的一项管理用固定资产对外投资，取得乙公司的股权。假定该固定资产在投资前账面价值为500万元，已计提折旧200万元，公允价值为700万元。该投资行为中，甲公司应确认的转让所得为（）万元。

A.100

B.300

C.500

D.900

4.下列关于增值税发票管理的税务筹划说法中，正确的是（）。

A.企业可以为