2026年度企业所得税汇算清缴实操指引：从会计利润到应纳税所得额的完整测算案例.docx

第PAGE1页

2026年度企业所得税汇算清缴实操指引：从会计利润到应纳税所得额的完整测算案例

目录

一、先搞清楚谁需要做、什么时候做

二、汇算清缴的工作流程

三、案例：某小型制造企业的税会差异调整

四、小型微利企业优惠的计算

五、研发费用加计扣除：账怎么做才能经得起查

六、亏损企业和跨年事项的处理

七、申报前的复核清单

八、常见问题

一、先搞清楚谁需要做、什么时候做

2026年度的企业所得税汇算清缴发生在2027年：一般是2027年1月1日至5月31日之间完成。适用对象是实行查账征收的居民企业；核定征收企业申报方式不同，不在本文范围内。很多小公司的老板认为“预缴交过就不用管了”，