银行存款余额调节表编制方法：四类未达账项、调节公式、填写示例与差异排查流程.docx

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银行存款余额调节表编制方法：四类未达账项、调节公式、填写示例与差异排查流程

项目

说明

适用对象

出纳、会计、财务主管

文档性质

银行存款余额调节表编制方法与填写示例，数据为虚构

编写时间

2026年10月

目录

一、为什么要编余额调节表

二、四类未达账项

三、调节公式

四、编制示例

五、调节不平时怎么查

六、内部控制要点

七、多账户与外币账户的处理

一、为什么要编余额调节表

企业银行存款日记账的余额与银行对账单余额常常不一致，不一致不一定表示有错误，更常见的原因是“未达账项”：一方已经记账，另一方因为结算时间差还没有入账。每月末编制银行存款余额调节表，把这些时间差