2026年最新税务师税收实务综合分析真题及答案.docx

2026年最新税务师税收实务综合分析真题及答案

江城市恒信智能装备制造有限公司为增值税一般纳税人，主营工业机器人、智能仓储设备生产销售，2024年认定为高新技术企业，具备先进制造业企业资质，2025年全年平均从业人数285人，平均资产总额4900万元，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，地方教育附加征收率2%，房产税计税余值扣除比例30%，城镇土地使用税年税额12元/平方米，数电票票种核定已完成，纳入智慧稽查重点监管名单。企业2025年自行核算会计利润总额586.5万元，已按高新技术企业15%税率预缴企业所得税87.98万元，累计预缴增值税216.8万元，2025年12月末增值税账面