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企业所得税汇算清缴案例分析与解答.pdf

企业所得税汇算清缴案例分析与解答.pdf

    计算、综合题（1）

    例题1

    1.（2021年）某药品生产企业2021年研发费用总计1291万元，未行成无形资产。2022年

    3月份企业自行进行企业所得税汇算清缴时计算加计扣除金额968.25万元，聘请税务师审

    核，发现如下事项：

    （1）2017年研发投入1000万元并形成无形资产，无形资产摊销期10年，2021年摊销金

    额为100万元。

    （2）2021年自行研发投入594万元，相关明细如下表（单位：万元）

    项目人员人工费用直接投入费用折旧费用新产品设计费

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