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增值税汇总纳税计算方法与适用范围.pdfVIP

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  • 2026-10-05 发布于北京
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增值税汇总纳税计算方法与适用范围.pdf

    第七节一般计税方法应纳税额计算

    六、汇总纳税（熟悉）

    （一）总分支机构试点的计算缴纳

    1.总分支机构汇总纳税的适用范围

    总分机构汇总计算范围为总机构及其分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应交,

    抵减分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务已缴纳的（包括预缴和补缴的）

    后，在总机构所在地解缴入库。

    对于总分机构销售货物、加工修理修配劳务不适用本办法，应按照暂行条例及相关规定就地申

    报缴纳。

    2.汇总纳税的具体操作

    （1）分支机如＜0,可以结转

    应预缴A=应征销售额X预征率下期继续抵减

    构就地预缴

    汇总应纳税额B=销项-是

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