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递延所得税与综合税率计算.pdf

递延所得税与综合税率计算.pdf

    解决方案

    1.A选项正确。由于该资产的账面价值低于计税基础，这一差异属于暂时性差

    异，将形成递延所得税资产。B选项错误，因为只有当账面价值高于计税基础

    时才会产生递延所得税负债。C选项错误，由于这不是永久性差异，因此必然

    会产生递延所得税资产或负债。

    2.A选项正确。永久性差异是指税法与准则之间不会在未来期间转回的差

    异。由于这些差异不会逆转，因此不会产生递延所得税。这类项目包括直接抵

    减税额的抵免（如能设备购置相关的抵免）。B选项错误，因为应

    税暂时性差异会导致递延所得税负债的确认。C选项错误，因为可

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