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财务票据审核管理制度

财务部门设置专职票据审核岗，任职人员需具备3年以上财务核算经验、熟悉现行财税法规及公司内部收支、报销管理规则，不得由出纳、收支经办人员兼任，审核岗对票据的合规性、真实性、关联性承担首要审核责任，业务经办部门负责人对本部门提交票据对应的交易真实性承担第一责任，各级审批人对交易的必要性、金额合理性承担审批责任。

所有提交财务审核的票据必须对应真实发生的经营、管理、投资类交易，严禁提交无实质交易的虚开票据、套取资金的变造票据，经办人员提交票据前需先完成交易真实性确认、票据票面信息核验，确认票据开具方与交易合同主体、资金收款方完全一致，票据载明的货物、服务内容与实际交易内容完全匹配，金额与合同约定、交易结算单金额无差异，票面要素无涂改、刮擦、补痕，纸质票据无破损、污渍导致关键信息无法辨认的情况，电子票据需由经办人员自行核验真伪后打印，标注“已核验真伪，对应交易真实发生”字样并签字确认。

票据审核首先开展票面合规性核验，增值税专用发票需检查发票代码、号码是否与税务系统入库信息一致，购货方单位名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息是否与公司税务登记信息完全匹配，销货方信息是否与开票方工商登记、税务登记信息一致，货物或应税劳务、服务名称栏需打印具体明细，不得出现“材料一批”“办公用品”“服务费”等笼统表述，若品类较多需附带税控系统开具的销售货物或者提供应税劳务清单，