2026年税务师《税收筹划》专项训练试题汇编与答案.docxVIP

2026年税务师《税收筹划》专项训练试题汇编与答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列每小题只有一个正确答案，请将正确答案的字母选项填在题干后的括号内。每小题1分，共20分）

1.税收筹划的核心目标是（）。

A.降低税负率

B.避免缴纳税款

C.在合法合规的前提下，对企业的经营活动和财务活动进行优化，以实现税负最低化

D.利用税收优惠政策进行利益输送

2.某企业计划设立子公司进行特定项目的开发，从税收筹划角度考虑，最需要关注的是（）。

A.子公司的注册资本规模

B.子公司的组织架构设计

C.项目所在地的税收优惠政策和监管环境

D.子公司员工的薪酬结构

3.增值税一般纳税人采取“直接收款方式”销售货物，其增值税纳税义务的发生时间是（）。

A.货物发出当天

B.签订合同当天

C.收到销售款当天

D.纳税人确认收入当天

4.下列关于增值税留抵退税的说法，错误的是（）。

A.留抵退税是纳税人因进项税额大于销项税额而产生的权利

B.留抵退税旨在缓解企业资金压力，激发投资活力

C.所有一般纳税人都有资格申请留抵退税

D.留抵退税的申请和审批流程相