2026年最新税务师税法二强化练习试题及答案解析.docx

2026年最新税务师税法二强化练习试题及答案解析

1.某小型微利企业2026年从事国家非限制和禁止行业，全年从业人数季度平均值为220人，资产总额季度平均值为4800万元，当年取得应纳税所得额280万元，无其他纳税调整事项，该企业2026年应缴纳企业所得税（）万元。

A.5.6

B.14

C.28

D.56

【答案】B

【解析】根据2025年财政部、税务总局延续实施的小微企业所得税优惠政策，2025年1月1日至2027年12月31日，对符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%。小型微利企业的判定