2026年基金从业资格估值核算试题及答案.docxVIP

2026年基金从业资格估值核算试题及答案.docx

2026年基金从业资格估值核算试题及答案

单项选择题

1.某封闭式基金2025年12月31日的基金资产净值为25亿元，基金份额总额为20亿份，次日该基金收到持仓股票分红500万元，不考虑其他因素，2026年1月1日该基金的份额净值为（）。

A.1.25元B.1.2525元C.1.275元D.1.30元

答案：B

解析：股票分红属于基金资产，计入当日基金资产净值，调整后总资产净值为25+0.05=25.05亿元，份额净值=25.05÷20=1.2525元，因此选B。

2.下列各项中，不属于基金估值主体的是（）。

A.基金管理人B.基金托管人C.中国证券投资基金业协会D.承担估值核算职责的第三方机构

答案：C

解析：根据《证券投资基金法》规定，基金管理人是基金估值的第一责任主体，基金托管人承担估值复核责任，基金管理人可委托第三方估值机构承担估值核算业务，中国证券投资基金业协会是行业自律组织，不承担估值主体职责，因此选C。

3.对存在活跃市场且能够获取相同资产或负债报价的投资品种，下列估值原则表述正确的是（）。

A.如果估值日有报价，应采用该报价确定公允价值

B.估值日无报价但最近交易日后经济环境未发生重大变化的，应采用最近交易日报价确定公允价值

C.估值日无报价且最近交易后经济环境发生重大变化的，应当参考类似资产报价调整最近交易报价确定公允价值