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2026年最新C类法考税法难点练习试题及答案解析

1.甲餐饮公司为增值税小规模纳税人，按季申报缴纳增值税，2026年第二季度提供堂食服务取得含税收入32.96万元，销售闲置的临街铺面一间取得含税收入128万元，该铺面为2019年购置，购置原价68万元，当期采购食材、餐具等取得增值税普通发票注明税额合计1.2万元，支付铺面评估费取得增值税专用发票注明税额0.3万元。已知2026年小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税，小规模纳税人销售不动产适用5%征收率可差额计税。下列关于甲公司2026年第二季度增值税应纳税额的计算，正确的是（）。

A.（32.96+128）/（1+1%）*1%-1.2-0.3=0.09万元

B.32.96/(1+1%)*1%+(128-68)/(1+5%)*5%=3.19万元

C.32.96/(1+1%)*1%+128/(1+5%)*5%-0.3=6.12万元

D.（32.96+128-68）/(1+1%)*1%=0.92万元

答案：B

解析：本题是2026年法考增值税模块的核心易错题型，三个干扰项分别对应考生最容易混淆的三个计税规则：第一，混淆简易计税与一般计税的进项抵扣规则，小规模纳税人一律适用简易计税方法计税，其应纳税额按照销售额和征收率计算，不得抵扣任何进项税额，无论取得的是增值税专用发票还是普通发票，对应的进项税额均